Impostos immobiliaris el 2025: què necessita saber

El sector immobiliari està en constant evolució, i els impostos immobiliaris, associats a la compra, venda i propietat de béns immobles no en són una excepció. És essencial estar informat sobre les normatives fiscals vigents, ja que poden impactar significativament en les decisions financeres tant de particulars com d’empreses. Aquest post del blog de FORCADELL aborda els principals impostos i novetats a tenir en compte aquest any.

Impost de Transmissions Patrimonials (ITP)

L’ITP grava les operacions de transmissió de drets reals (propietat, usdefruit, nua propietat…) de segones o posteriors transmissions d’una persona física o jurídica que no actua com a empresari-professional a una altra. S’aplica en la compravenda d’un habitatge de segona mà, el lloguer d’un habitatge o la compravenda de vehicles usats entre particulars.

Es calcula aplicant un percentatge sobre el valor de referència (el valor de referència s’obté al web del cadastre) de l’habitatge, independentment del valor d’escripturació. Per aquest 2025, alguns governs autonòmics han anunciat reduccions en els tipus aplicables destinades a col·lectius com els joves.

Impost sobre el Valor Afegit (IVA)

Quan es compra un habitatge nou, el comprador ha de pagar l’Impost sobre el Valor Afegit (IVA) al tipus impositiu del 10% i l’Impost d’Actes Jurídics Documentats (AJD) al tipus impositiu de l’1,5%. Aquest es calcula multiplicant el preu de l’immoble pel tipus impositiu vigent. El comprador abona l’IVA directament al venedor, qui posteriorment l’ingressa a la Hisenda Pública.

Actualment, els tipus impositius aplicables són el 10% en la venda d’habitatges i el 4% en el cas d’habitatges de protecció oficial de règim especial o de promoció pública. El 21% s’aplica a la venda d’altres tipus d’immobles.

Impost sobre Béns Immobles (IBI)

L’IBI és un impost que s’aplica a tots els propietaris de béns immobles.

Per al 2025, algunes administracions locals han revisat el valor cadastral. Per exemple, els residents de les set ciutats més grans d’Espanya i les capitals catalanes gairebé no notaran canvis en el principal tribut gestionat pels ajuntaments. Entre les sis grans ciutats, només Madrid torna a reduir el seu tipus impositiu, passant del 0,442% al 0,428% sobre el valor cadastral.

A més, és recomanable consultar les bonificacions disponibles, com les que poden optar habitatges amb una certificació energètica alta.

Plusvàlua Municipal

Aquest impost grava l’increment del valor dels terrenys urbans en el moment de la transmissió inter vivos, com en el cas d’una venda, o mortis causa, com en el cas d’una herència. Recentment, s’han fet alguns ajustos legals que permeten als contribuents escollir entre el càlcul objectiu o el real, segons quin sigui més favorable.

Cal destacar que, depenent de cada cas, les transmissions per herències o donacions poden tenir avantatges fiscals.

Impost sobre la Renda de les Persones Físiques (IRPF)

En vendre una propietat, els guanys obtinguts s’inclouen en la base imposable de l’IRPF. Hi ha beneficis fiscals si reinverteixes el guany en la compra d’un nou habitatge habitual o si tens més de 65 anys.

El 2025 s’han establert nous trams de tributació per a guanys patrimonials superiors a certs límits.

Impostos per a inversors i empreses

Les empreses i particulars que inverteixen en immobles també han de tenir en compte:

• Impost sobre Societats: gravamen sobre els beneficis obtinguts per entitats jurídiques.
• Retencions fiscals: en lloguers, s’aplica un percentatge fix que varia segons la normativa.
• Deduccions per eficiència energètica: projectes de millora en habitatges o edificis poden obtenir incentius fiscals.

Estar al dia amb els impostos immobiliaris és clau per optimitzar les seves decisions financeres, per la qual cosa sempre és aconsellable consultar amb un expert immobiliari com l’equip de FORCADELL, que li ofereix assessorament en la gestió dels seus immobles per maximitzar el rendiment dels seus actius.